ممیز مالیاتی یکی از مهم‌ترین افراد در فرآیند مالیاتی کشور است. ممکن است شما در مواقع مختلف با این عبارت برخورد کرده باشید، اما آیا واقعاً میدانید که یک ممیز مالیاتی چه وظایفی دارد و چگونه می‌تواند در بهینه‌سازی وضعیت مالیاتی شما نقش داشته باشد؟ در این مقاله، قصد داریم به‌طور کامل و جامع به بررسی شغل ممیز مالیاتی بپردازیم و شما را با جزئیات این حوزه آشنا کنیم. از نحوه تبدیل‌شدن به یک ممیز مالیاتی گرفته تا وظایف، مسئولیت‌ها و حتی چالش‌هایی که این شغل به همراه دارد.
برای اینکه به یک ممیز مالیاتی تبدیل شوید، ابتدا باید مسیری خاص را طی کنید. ممیز مالیاتی نه تنها باید دانش دقیق و جامعی از قوانین مالیاتی داشته باشد، بلکه باید قدرت تحلیل و دقت در جزئیات را نیز دارا باشد. از جمله مراحل مهم برای رسیدن به این شغل، می‌توان به تحصیلات مرتبط در رشته‌های مالی، حسابداری یا اقتصاد اشاره کرد. پس از آن، معمولا افراد باید تجربه کاری در سازمان‌های دولتی یا خصوصی را کسب کرده و سپس در دوره‌های تخصصی مالیاتی شرکت کنند. این مسیر، یک فرصت طلایی برای کسانی است که می‌خواهند در دنیای پیچیده مالیات فعالیت کنند و در آینده به‌عنوان یک متخصص شناخته شوند.
سرممیز مالیاتی یکی از مهم‌ترین و بالاترین مقامات در زمینه ممیزی مالیاتی است. این فرد مسئول نظارت بر عملکرد ممیزان مالیاتی و تعیین استراتژی‌های کلان برای ارزیابی مالیات‌ها است. سرممیز مالیاتی نقش حیاتی در هدایت تیم‌های ممیزی و اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی در سازمان‌های مختلف دارد. او باید تجربه و مهارت‌های بالایی در تحلیل مالی و آشنایی با آخرین تغییرات قوانین مالیاتی داشته باشد. به‌طور کلی، سرممیز مالیاتی در تصمیم‌گیری‌های مهم مالیاتی نقش مستقیم و تأثیرگذاری دارد.
کمک ممیز مالیاتی، همانطور که از نامش پیداست، شخصی است که در کنار ممیز مالیاتی فعالیت می‌کند و وظایف مختلفی را بر عهده دارد. این افراد معمولا در موارد خاص به ممیزان مالیاتی کمک می‌کنند تا فرآیند بررسی و تحلیل پرونده‌های مالیاتی به‌درستی انجام شود. کمک ممیز مالیاتی باید توانایی انجام کارهای حسابداری، جمع‌آوری و تحلیل اطلاعات مالی و همچنین نگهداری اسناد و مدارک مربوطه را داشته باشد. این شغل از آن جهت اهمیت دارد که فرآیند ممیزی مالیاتی نیاز به همکاری و هماهنگی تیمی دارد و کمک ممیز می‌تواند در تسریع و بهینه‌سازی این فرآیند نقش مؤثری ایفا کند.
ممیز مالیاتی می‌تواند نقشی مهم در کاهش مشکلات مالیاتی شرکت‌ها و افراد داشته باشد. بسیاری از کسب‌وکارها در فرآیند پرداخت مالیات با مشکلات زیادی مواجه می‌شوند. ممکن است مالیات‌ها اشتباه محاسبه شده یا مستندات ناقصی ارائه شود. در این شرایط، ممیز مالیاتی با بررسی دقیق پرونده‌ها و اسناد مالی می‌تواند خطاها را شناسایی کرده و اصلاحات لازم را انجام دهد. این اقدامات می‌تواند از بروز مشکلات قانونی و مالی در آینده جلوگیری کند و کسب‌وکارها را از پرداخت جریمه‌های سنگین نجات دهد.
شغل ممیز مالیاتی نه تنها جذاب است، بلکه با چالش‌های فراوانی نیز روبه‌رو است. از جمله این چالش‌ها می‌توان به تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی، برخورد با پرونده‌های پیچیده و نیاز به دقت بالا در انجام ارزیابی‌ها اشاره کرد. علاوه بر این، ممیزان مالیاتی باید توانایی مقابله با فشارهای احتمالی از سمت سازمان‌ها و افراد مختلف را داشته باشند. برای مقابله با این چالش‌ها، آموزش مداوم، به‌روزرسانی اطلاعات و مهارت‌های لازم در زمینه تحلیل مالیات ضروری است.
در نهایت، ممیز مالیاتی نقش اساسی در تضمین یک سیستم مالی سالم و شفاف ایفا می‌کند. بدون ممیزان مالیاتی مجرب، رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی و نظارت بر پرداخت مالیات‌ها به درستی انجام نمی‌شود و این موضوع می‌تواند تبعات منفی زیادی برای اقتصاد کشور به همراه داشته باشد. به همین دلیل، این شغل یکی از ارکان اصلی سیستم مالیاتی هر کشور محسوب می‌شود.
انواع مالیات در کشور و رابطه آن با ممیز مالیاتی
در هر کشور، انواع مختلفی از مالیات‌ها وجود دارد که به‌عنوان منابع اصلی درآمد دولت‌ها عمل می‌کنند. این مالیات‌ها می‌توانند شامل مالیاتهای مستقیم و غیرمستقیم باشند و هر یک به‌طور خاص برای مقاصد خاصی وضع شده‌اند. ممیز مالیاتی به‌عنوان یک نهاد کلیدی در سیستم مالیاتی، نقش مهمی در ارزیابی، جمع‌آوری و نظارت بر پرداخت این مالیات‌ها ایفا می‌کند.
ممیز مالیاتی در فرایند بررسی، ارزیابی و جمع‌آوری مالیات‌ها نقش مهمی دارد. وظیفه اصلی او این است که اطمینان حاصل کند مالیات‌ها به‌درستی محاسبه، ثبت و پرداخت می‌شوند. ممیز مالیاتی باید از قوانین و مقررات مربوط به هر نوع مالیات آگاه باشد تا بتواند اسناد و گزارش‌ها را به‌طور دقیق بررسی کند.
برای مثال، در بررسی مالیات بر درآمد، ممیز مالیاتی اسناد و گزارش‌های مالی فرد یا شرکت را بررسی می‌کند تا مطمئن شود که تمامی درآمدها گزارش شده و مالیات صحیح پرداخت شده است. همچنین در مالیات بر ارزش افزوده، ممیز مالیاتی باید فاکتورها و اسناد مربوط به خرید و فروش کالاها و خدمات را بررسی کند تا اطمینان حاصل شود که میزان مالیات پرداختی منطبق بر قوانین است.
در نهایت، ممیز مالیاتی با ارزیابی دقیق انواع مالیات‌ها و اجرای صحیح قوانین، به دولت کمک می‌کند تا از درآمدهای مالیاتی به‌طور بهینه استفاده کند و از تخلفات مالیاتی جلوگیری نماید.
وظایف یک ممیز مالیاتی چیست؟
ممیز مالیاتی مسئول بررسی و ارزیابی پرونده‌های مالیاتی و اطمینان از صحت اطلاعات است. او اسناد مالی را بررسی می‌کند و در صورت لزوم، از مودی درخواست مستندات بیشتری می‌کند. هدف اصلی، تشخیص مالیات صحیح و جلوگیری از تخلفات است.
تفاوت ممیز با سرممیز مالیاتی چیست؟
ممیز مالیاتی پرونده‌های فردی را بررسی می‌کند، در حالی که سرممیز مسئول هدایت تیم ممیزی است. سرممیز تجربه بیشتری دارد و تصمیمات نهایی در مسائل پیچیده مالیاتی را می‌گیرد.
آیا ممیز مالیاتی جریمه هم اعمال می‌کند؟
بله، اگر مودی مالیات خود را نادرست پرداخت کند، ممیز می‌تواند جریمه‌ای برای او تعیین کند. جریمه‌ها معمولاً برای تشویق به رعایت قوانین مالیاتی اعمال می‌شوند.
ممیز مالیاتی چه مهارت‌هایی باید داشته باشد؟
مهارت‌های تحلیلی، دقت در بررسی اسناد مالی، آشنایی با قوانین مالیاتی و توانایی ارتباط مؤثر با مودیان از جمله مهارت‌های ضروری برای ممیز مالیاتی هستند.
چرا باید به ممیز مالیاتی اعتماد کنیم؟
ممیز مالیاتی به دلیل تخصص و تجربه‌اش در قوانین مالیاتی و ارزیابی دقیق اسناد، قابل اعتماد است. او وظیفه دارد که تصمیماتش بر اساس داده‌های صحیح باشد و از منافع عمومی دفاع کند.
مشاوره تخصصی با ایمان مالکی
امیدواریم که این اطلاعات به شما کمک کند تا بهتر با مفهوم و وظایف ممیز مالیاتی آشنا شوید. برای دریافت مشاوره تخصصی در این زمینه، می‌توانید با ایمان مالکی تماس بگیرید. ایمان مالکی با ارائه خدمات مشاوره مالیاتی و مدیریت مالی به شما کمک خواهد کرد تا بهترین تصمیمات را در زمینه مالیاتی اتخاذ کنید.
در نهایت، اگر شما هم به دنبال مشاوره مالیاتی و کمک در زمینه مدیریت مالیاتی خود هستید، می‌توانید به خدمات مشاوره‌ای ایمان مالکی مراجعه کنید. ایمان مالکی با ارائه خدمات مشاوره مالیاتی، مدیریت مالی و آموزش‌های مالیاتی به شما کمک می‌کند تا در این مسیر پیچیده موفق شوید.
امروزه سازمان امور مالیاتی، مهم‌ترین و قدرتمندترین نهاد کشوره.
نه شعار، نه اغراق… واقعیتیه که اگه دیر بفهمیش، تاوانش رو با جون کسبوکارت می‌دی.
🧠 دیگه دوره بی‌خیالی تموم شده!
🔍 سازمان امور مالیاتی از حساب‌های بانکی تا پوز، از معاملات تا اینتاکد، از سامانه مؤدیان تا تراکنش‌های خصوصی… همه‌چیز رو زیر ذره‌بین داره.
💥 فقط یه اشتباه، فقط یه غفلت… می‌تونه همه‌چیزو نابود کنه.
و خیلیا همین الان توی صف حذف شدن، چون نفهمیدن بازی مالیاتی کشور عوض شده.
⚖️ بازی‌ای که قوانینش پیچیده‌ست، پر از دام، پر از تبصره…
و فقط کسی که عمق قانون رو می‌شناسه، می‌تونه نجاتت بده.
🎯 اینجاست که باید بدونی:
یا باید متخصصی کنار دستت باشه… یا خیلی زود کسبوکارت می‌ره زیر تیغ.
✅ من، ایمان مالکی، دقیقاً برای همین کنارتم.
تا قانون رو علیه تو نکنن، بلکه به نفع تو ازش استفاده کنیم
پیرو پیگیری های بعمل آمده و آخرین اخبار واصله از سازمان امور مالیاتی کشور ، پیشنهاد تمدید مهلت ارسال اظهارنامه های مالیاتی به تصویب نرسیده است و طبق قانون مالیاتهای مستقیم و بنا بر استاندارد سنوات گذشته ،
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی و اصناف ، در حال حاضر پایان خرداد ماه ۱۴۰۴ میباشد.
قطعا جدیدترین اخبار حاصله به اطلاع دنبال کنندگان خواهد رسید.
به گزارش رسانه مالیاتی ایران، بر اساس بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی و در راستای تسهیل اجرای تکالیف قانونی مؤدیان، مهلت استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده مربوط به دوره زمستان سال ۱۴۰۳، تا تاریخ ۳۰ اردیبهشت ۱۴۰۴ تمدید شد.
این اقدام در چارچوب حمایت از مؤدیان قانون‌مدار و پیرو بخشنامه مربوط به «تمدید مهلت ارسال و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان و بخشودگی جرایم بند (ب) ماده ۳۶ و ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰» صورت گرفته است.
سازمان امور مالیاتی کشور از تمامی مؤدیان محترم درخواست می‌کند تا در مهلت مقرر نسبت به ثبت و ارسال اظهارنامه و درخواست استرداد خود اقدام نمایند.
فرار مالیاتی یک موضوع پیچیده و چالش‌برانگیز است که بسیاری از افراد و شرکت‌ها با آن روبه‌رو هستند. اما آیا تا به حال به‌طور دقیق درباره فرار مالیاتی و تأثیر آن بر اقتصاد و جامعه فکر کرده‌اید؟ آیا میدانید فرار مالیاتی چیست؟ ممکن است تصور کنید که فرار از پرداخت مالیات تنها یک عمل ساده و بی‌ضرر باشد، اما واقعیت بسیار پیچیده‌تر است. فرار مالیاتی نه‌تنها به دولت‌ها ضرر می‌زند، بلکه به‌طور مستقیم به مردم آسیب می‌رساند. در این مقاله به‌طور کامل و جامع به تعریف، انواع، مجازات‌ها، دلایل و تبعات فرار مالیاتی خواهیم پرداخت. تا انتها همراه ما باشید تا این موضوع مهم را بهتر درک کنید.
فرار مالیاتی به‌طور کلی به هر اقدامی اطلاق می‌شود که فرد یا شرکت به‌طور عمدی انجام می‌دهد تا از پرداخت مالیات خودداری کند یا آن را به حداقل برساند. این اقدامات می‌توانند شامل پنهان کردن درآمد، دستکاری اسناد مالی، اعلام هزینه‌های غیرواقعی و استفاده از روش‌های غیرقانونی دیگر برای کاهش مبلغ مالیات باشد. فرار مالیاتی یک جرم جدی است که با قوانین مالیاتی هر کشور مغایرت دارد و ممکن است تبعات سنگینی را برای فرد یا شرکت متخلف به همراه داشته باشد.
در بسیاری از کشورهای دنیا، از جمله ایران، فرار مالیاتی از طریق روش‌های متنوعی انجام می‌شود که معمولاً به‌طور عمدی از چشم مقامات مالیاتی پنهان می‌ماند. به همین دلیل، شناسایی فرار مالیاتی و اعمال قوانین برای جلوگیری از آن امری حیاتی است تا بتوان از تبعات منفی این مشکل جلوگیری کرد.
فرار مالیاتی انواع مختلفی دارد که هرکدام از آنها روش‌های خاص خود را برای جلوگیری از پرداخت مالیات دارند. در اینجا به بررسی انواع مختلف فرار مالیاتی خواهیم پرداخت.
فرار مالیاتی اشخاص به زمانی اطلاق می‌شود که یک فرد به‌طور عمدی از پرداخت مالیات خود خودداری می‌کند. این فرد ممکن است با پنهان کردن درآمد، دستکاری اسناد مالی یا اجتناب از گزارش دقیق درآمد خود به سازمان‌های مالیاتی از پرداخت مالیات فرار کند. این نوع فرار مالیاتی بیشتر در مشاغل آزاد یا کسب‌وکارهای کوچک مشاهده می‌شود که کنترل دقیقی بر روی درآمد خود ندارند.
فرار مالیاتی شرکت‌ها به‌طور معمول به استفاده از روش‌های پیچیده و حسابداری خاص برای کاهش میزان مالیات پرداختی توسط یک شرکت اطلاق می‌شود. شرکت‌ها ممکن است با استفاده از حسابداری خلاقانه، انتقال درآمد به کشورهای با مالیات پایین‌تر یا پنهان کردن بخش‌هایی از درآمد خود، از پرداخت مالیات اجتناب کنند. این نوع فرار مالیاتی معمولاً در شرکت‌های بزرگ و چندملیتی مشاهده می‌شود که توانایی پنهان کردن مبالغ زیادی از درآمد خود را دارند.
با رشد روزافزون تجارت‌های آنلاین، فرار مالیاتی از طریق پلتفرم‌های دیجیتال نیز به یک مشکل بزرگ تبدیل شده است. بسیاری از افرادی که به‌طور آنلاین کالا یا خدمات می‌فروشند، ممکن است از پرداخت مالیات اجتناب کنند و درآمد خود را به‌طور کامل اعلام نکنند. به این ترتیب، فرار مالیاتی در تجارت‌های آنلاین به یکی از چالش‌های مهم برای دولت‌ها تبدیل شده است.
ممکن است بسیاری از افراد تفاوت بین فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی را ندانند. در این بخش قصد داریم به‌طور دقیق این دو را از هم تفکیک کنیم تا شما بتوانید بهتر مفهوم هرکدام را درک کنید.
اجتناب مالیاتی به‌معنای استفاده از روش‌های قانونی و قانونی برای کاهش میزان مالیات است. این شامل بهره‌برداری از معافیت‌های مالیاتی، تخفیف‌ها و طرح‌های مالیاتی است که به‌طور قانونی توسط دولت‌ها برای تشویق به سرمایه‌گذاری و رونق اقتصادی ارائه می‌شود. در اجتناب مالیاتی، هیچ‌گونه تخلف قانونی انجام نمی‌شود و افراد یا شرکت‌ها به‌طور قانونی از پرداخت مالیات کمتر بهره‌برداری می‌کنند.
در مقابل، فرار مالیاتی به‌معنای استفاده از روش‌های غیرقانونی برای جلوگیری از پرداخت مالیات است. این اقدامات ممکن است شامل دستکاری اسناد مالی، پنهان کردن درآمد یا استفاده از روش‌های پیچیده برای کاهش مالیات به‌طور غیرقانونی باشد. فرار مالیاتی برخلاف اجتناب مالیاتی، موجب نقض قوانین مالیاتی کشور و به‌دنبال آن مجازات‌های سنگین خواهد شد.
دلایل فرار مالیاتی
چرا برخی افراد و شرکت‌ها به فرار مالیاتی رو می‌آورند؟ دلایل مختلفی برای این اقدام وجود دارد که در اینجا به بررسی آنها می‌پردازیم.
یکی از دلایل اصلی فرار مالیاتی فشارهای مالی و اقتصادی است. برخی افراد ممکن است احساس کنند که پرداخت مالیات به‌عنوان یک بار مالی سنگین برای آنها تلقی می‌شود و در نتیجه تصمیم به فرار مالیاتی می‌گیرند تا این فشار را کاهش دهند. این دلیل در شرایط اقتصادی دشوار و تورم بالا بیشتر مشاهده می‌شود.
برخی از افراد به دلیل پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی و ناتوانی در درک آنها از پرداخت مالیات خودداری می‌کنند. بسیاری از کسب‌وکارها و افراد معمولاً با چالش‌های مختلفی در زمینه مالیات روبه‌رو هستند که باعث می‌شود برای جلوگیری از اشتباهات، به فرار مالیاتی روی بیاورند.
در بسیاری از کشورها، به‌ویژه در کشورهای در حال توسعه، نظارت کافی بر فرایند مالیات‌گیری وجود ندارد. این کمبود نظارت به افراد و شرکت‌ها این امکان را می‌دهد که به‌راحتی از پرداخت مالیات خودداری کنند و به‌طور غیرقانونی از فرار مالیاتی بهره‌برداری کنند.
یکی از نکات مهمی که باید درباره فرار مالیاتی بدانید، “مرور زمان” جرم است. در بسیاری از کشورها، اقدامات قانونی برای پیگرد فرار مالیاتی تنها در یک بازه زمانی خاص انجام می‌شود. این به این معنی است که پس از گذشت یک مدت زمان مشخص از وقوع جرم، پیگیری آن غیرممکن خواهد بود. این مدت زمان بسته به قوانین هر کشور ممکن است متفاوت باشد. در بسیاری از کشورهای دنیا، این بازه زمانی معمولاً بین 5 تا 10 سال است.
فرار مالیاتی در ایران یکی از جرایم سنگین به‌شمار می‌رود و طبق قوانین کشور مجازات‌های متعددی برای آن پیش‌بینی شده است. افراد یا شرکت‌هایی که اقدام به فرار مالیاتی می‌کنند، علاوه بر پرداخت مالیاتهای معوقه، باید جریمه‌های سنگینی نیز پرداخت کنند. در موارد شدیدتر، ممکن است به زندان یا توقیف اموال محکوم شوند. این مجازات‌ها به‌طور عمده برای جلوگیری از گسترش فرار مالیاتی و تأمین عدالت اجتماعی در نظام مالیاتی کشور است.
یکی از راه‌های مبارزه با فرار مالیاتی، اطلاع‌رسانی عمومی و گزارش تخلفات است. در ایران، سازمان امور مالیاتی سامانه‌های مختلفی را برای گزارش فرار مالیاتی به‌صورت آنلاین یا تلفنی فراهم کرده است. این سامانه‌ها به شهروندان این امکان را می‌دهند که در صورت مشاهده هرگونه تخلف مالیاتی، به‌راحتی آن را گزارش دهند و از این طریق در مبارزه با فرار مالیاتی مشارکت کنند.
فرار مالیاتی یک جرم جدی است که نه‌تنها به اقتصاد کشور آسیب می‌زند بلکه عدالت اجتماعی را نیز به خطر می‌اندازد. درک عمیق از مفهوم فرار مالیاتی و تفاوت آن با اجتناب مالیاتی می‌تواند به افراد و شرکت‌ها کمک کند تا از ارتکاب این جرم جلوگیری کنند و از تبعات قانونی آن در امان بمانند. برای اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی، بهتر است از مشاوره‌های حرفه‌ای بهره‌مند شوید و در صورت نیاز، از خدمات مشاوره مالیاتی استفاده کنید.
سوالات پرتکرار شما
چرا فرار مالیاتی به اقتصاد کشور آسیب می‌زند؟
فرار مالیاتی درآمد دولت را کاهش داده و منجر به کمبود منابع برای خدمات عمومی می‌شود. این مشکل به نابرابری در رقابت کسب‌وکارها منجر می‌شود و فشار بیشتری به بخش‌های دیگر اقتصاد وارد می‌کند.
چگونه می‌توان از وقوع فرار مالیاتی جلوگیری کرد؟
آگاه‌سازی عمومی، استفاده از فناوری‌های نوین برای نظارت و شفاف‌سازی فرآیندهای مالیاتی می‌تواند از وقوع فرار مالیاتی جلوگیری کند. همچنین اجرای دقیق قوانین و افزایش نظارت‌های مالیاتی از جمله روش‌های مؤثر است.
فرار مالیاتی در بخش‌های خاصی از اقتصاد بیشتر رخ می‌دهد؟
بله، در صنایعی مثل مشاغل آزاد، ساخت‌وساز و حمل‌ونقل فرار مالیاتی بیشتر مشاهده می‌شود، زیرا این بخش‌ها معمولاً به راحتی می‌توانند درآمدهای خود را پنهان کنند.
آیا فرار مالیاتی تنها مختص افراد بزرگ و شرکت‌هاست؟
خیر، فرار مالیاتی می‌تواند توسط افراد عادی و کسب‌وکارهای کوچک نیز صورت گیرد. این مشکل به هر سطحی از جامعه مربوط است، هرچند در شرکت‌های بزرگ به دلیل حجم درآمد بیشتر، خطر آن بیشتر است.
چه ارتباطی بین فرار مالیاتی و فساد وجود دارد؟
فرار مالیاتی می‌تواند بستری برای فساد ایجاد کند، چرا که افراد ممکن است با رشوه دادن یا اجتناب از شفاف‌سازی، از پرداخت مالیات فرار کنند، که به کاهش اعتماد عمومی به سیستم‌های دولتی می‌انجامد.
آیا می‌توان از روش‌های خاصی برای تشخیص فرار مالیاتی استفاده کرد؟
بله، استفاده از هوش مصنوعی برای تحلیل داده‌ها، نظارت بر تراکنش‌های بانکی و بررسی اسناد مالی به شناسایی فرار مالیاتی کمک می‌کند. روش‌های ارزیابی درآمد و هزینه‌ها نیز می‌تواند تخلفات را نمایان کند.
آیا فرار مالیاتی می‌تواند بر روند اقتصادی جهانی تأثیر بگذارد؟
فرار مالیاتی می‌تواند بر اقتصاد جهانی تأثیرگذار باشد، زیرا موجب کاهش درآمدهای دولتی و ناپایداری اقتصادی در سطح بین‌المللی می‌شود. این مشکل به‌ویژه در تجارت‌های فرامرزی بیشتر نمایان می‌شود.
اگر به دنبال مشاوره دقیق و تخصصی در زمینه مسائل مالیاتی هستید، می‌توانید از خدمات مشاوره مالیاتی ایمان مالکی بهره‌مند شوید. ایشان با ارائه مشاوره‌های مالیاتی، مدیریت مالی و آموزش‌های لازم در این زمینه، می‌تواند شما را در این مسیر یاری کند.
در دنیای امروز کمتر کسی است که مقدار زیادی پول نقد حمل کرده و با همین پول‌های فیزیکی انواع خریدهای خود را پرداخت کند. حالا همگی ما از انواع کارت‌های بانکی و یا سامانه‌های پرداخت آنلاین برای جریان روزمره استفاده می‌کنیم. به تمام این وسیله‌ها و یا روش‌های فروش کالا و پرداخت پول از طریق صورتحساب الکترونیکی اصطلاحاً پایانه فروشگاهی گفته می‌شود. سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی نیز برای سامان‌دهی همین روش‌های صورتحساب الکترونیکی دایر شده است.
پایانه‌های فروشگاهی در اشکال گوناگون هستند. از کارتخوان ساده فروشگاه و یا کارتخوان های سیار گرفته تا سامانه‌های پرداخت آنلاین در بسترهای اینترنتی همگی از انواع پایانه های فروشگاهی هستند که در آنها خرده پول‌هایی به تعداد زیاد در قبال خرید کالا و یا ارائه خدمات جریان دارد. این پایانه‌های فروشگاهی هر نوع سخت‌افزار و یا نرم‌افزار هستند که به سامانه مودیان متصل شده و تمام اطلاعات از تراکنش‌ها و هر نوع صورتحساب الکترونیکی را در این سامانه منتقل می‌کنند. در این مقاله از پایانه های فروشگاهی صحبت خواهیم کرد و در مورد نحوه محاسبه مالیات پایانه های فروشگاهی مطالبی را ذکر می‌کنیم.
پایانه فروشگاهی می‌توانند به شکل سخت‌افزاری و یا نرم‌افزاری طراحی شوند. در هر صورت این ابزارها از طریق سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی رصد می‌شوند. از رایانه تا دستگاه کارتخوان (دستگاه پوز) و یا هر نوع سامانه اینترنتی پرداخت الکترونیکی و حتی سامانه‌های تعریف شده به شکل اپلیکیشن‌های موبایلی زمانی در فهرست پایانه فروشگاهی قرار می‌گیرند که حداقل سه ویژگی را داشته باشند:
به این ترتیب هر نوع سیستم رایانه‌ای و یا دستگاه‌های کارت خوان بانکی و یا هر نوع سامانه اینترنتی پرداخت پول که از قابلیت اتصال به شبکه‌های الکترونیکی و رسمی کشور برخوردار است را اصطلاحاً پایانه فروشگاهی می‌نامیم. تمام این پایانه‌ها طبق قانون باید به سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی معرفی شده و تمام تراکنش آنها رصد گردد. این در حالی است که پایانه‌های مذکور از قابلیت ارائه آنی صورتحساب هر نوع خدمات مالی برخوردار هستند.
مطالب پیشنهادی: مراحل اعراض مالیاتی از ثبت اینترنتی تا شورای عالی مالیات
پایانه فروشگاهی با هدف مدیریت خرده پرداخت‌ها در روابط معمول افراد جامعه ابداع شده و توسعه پیدا کرده‌اند. اصولاً این پایانه‌ها مسیرهایی برای پرداخت مبالغ کوچک پول یا همان خرده خریدهای روزانه افراد عادی جامعه و نهایتاً نهادهای کوچک اقتصادی و تجاری و خدماتی هستند. طبق قانون پایانه های فروشگاهی ۱۴۰۳ دو گروه مجاز به در اختیار داشتن این کانال‌های پرداخت پول از طریق خدمات الکترونیکی هستند:
خرده فروش‌ها پایگاه‌های تجاری و یا خدماتی کوچک و بزرگی هستند که کالاها و یا خدمات را به شکل تکی اصطلاحاً خرد به فروش می‌رسانند. به این ترتیب از فروشگاه ساده سطح شهر تا مراکز درمانی و دیگر خدمات مشابه که مستقیم با افراد جامعه در تبادل کالا و خدمات هستند، در این فهرست قرار می‌گیرند. در واقع معامله آنها با افراد جامعه یک معامله پایانی است و صرفاً برای معاملاتی دیگر کارایی ندارد. این نوع بنگاه‌های تجاری اعم از فروش کالا و یا عرضه خدمات موظف هستند که شماره حساب بانکی و شناسه یکتای دستگاه‌های کارتخوان (POS) و یا هر نوع درگاه پرداخت الکترونیکی خود را در سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی ثبت نمایند.
در بسیاری از دادوستدهای روزمره نهادهایی فراتر از افراد عادی جامعه اقدام به خرید و فروش کالا می‌کنند. مثلاً ممکن است یک کارگاه کالایی را از یک فروشگاه بزرگ خریداری کند. در این صورت مصرف‌کننده نهایی شخصی حقوقی و یا حقیقی است که کالا را صرفاً برای نیاز شخصی خود و یا سازمان خود تهیه می‌کند و قرار نیست تا کالای خریداری شده مجدداً در چرخه دادوستد وارد شود. به این ترتیب واحد صنفی عرضه‌کننده کالا و یا خدمات به عنوان واحد نهایی تلقی شده و مجاز است تا از پایانه های فروشگاهی به شکل‌های دستگاه پوز و یا درگاه پرداخت الکترونیک استفاده کند.
استفاده از پایانه فروشگاهی در تبادلات مالی و چرخه‌های خرید و فروش کالا به شکل خرده فروشی امری ضروری است. در عین حال هر نوع تراکنش در این پایانه‌ها به منزله درآمدزایی واحد صنفی است و مشمول مالیات می‌شود. از آنجا که تمام تراکنش‌ها زیر نظر سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی رصد خواهد شد، قاعدتاً جریان محاسبه مالیات نیز بر عهده همین سامانه است. چگونگی محاسبه مالیات در این پایانه‌ها طی ۵ مرحله انجام می‌شود.
به طور پیش فرض هر نوع وجه واریز شده در حساب بانکی متصل به پایانه فروشگاهی به جز وجوه انتقالی بین حساب‌های بانکی و یا سود سپرده بانکی و یا یارانه به عنوان درآمد پایانه تلقی می‌شود. اگر بخشی از این وجوه منشأ غیرتجاری دارد، لازم است تا صاحب حساب مستندات لازم را به ممیز مالیاتی تحویل دهد. در غیر این صورت تمام وجوه واریز شده به پایانه جزو درآمد محاسبه خواهد شد.
در این مرحله، ممیز مالیاتی بررسی می‌کند که درآمد پایانه بابت فروش چه نوع کالا و یا عرضه چه نوع خدماتی بوده است. در این صورت طبق قانون پایانه های فروشگاهی ۱۴۰۳ از اعمال ضرایبی برای پیدا کردن سود فعالیت آن واحد تجاری استفاده می‌کنند.
درآمد مشمول مالیاتی کسری از درآمد کامل حاصل از فروش خالص پایانه است. این درآمد از حاصل‌ضرب کل مبلغ فروش در ضریب مالیاتی محاسبه می‌شود.
در این مرحله نحوه محاسبه مالیات پایانه های فروشگاهی با توجه به فعالیت انفرادی و یا گروهی افراد، نوع کسب‌وکار، فعالیت‌های مالیاتی، قوانین جاری کشور و… متفاوت است. به هر حال مقدار مالیات طبق فرمول‌های قید شده در قانون پایانه های فروشگاهی ۱۴۰۳ محاسبه خواهد شد.
قانون پایانه های فروشگاهی ۱۴۰۳ برای محاسبه مالیات فعالیت‌های انفرادی و یا گروهی متفاوت است. اگر پایانه برای یک فعالیت انفرادی تجاری باشد، نرخ محاسبه مالیات از طریق ماده ۱۳۱ انجام خواهد شد. اما اگر حساب بانکی متصل به پایانه مربوط به یک فعالیت حقوقی و چندین نفر است، طبق ماده ۱۰۵ و با نرخ ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.
براساس ماده ۱۰ در قانون پایانه های فروشگاهی ۱۴۰۳ تمام افراد حقیقی و یا حقوقی که لازم است تا از درگاههای پرداخت الکترونیکی استفاده کنند، مکلف هستند تا شماره حساب و شناسه یکتا دستگاه پوز و یا درگاه پرداخت الکترونیک خود را در سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی ثبت نمایند. این کار در چند مرحله به روش زیر انجام می‌شود:
معافیت پایانه‌های فروشگاهی نوعی حمایت و یا تشویق دولت از برخی مشاغل خاص است. به این ترتیب که از تراکنش‌ها و درآمدهای حاصل از کارتخوان و یا سامانه‌های پرداخت اینترنتی مبلغی به عنوان مالیات گرفته نمی‌شود. این معافیت‌ها با هدف حمایت از کسب‌وکارهای کوچک، توسعه تجارت الکترونیک و ارتقاء فعالیت‌های اقتصادی در نظر گرفته شده است. در عین حال با تشویق کسب‌وکارهای کوچک به سمت پرداخت‌های اینترنتی در کاهش نقدینگی تأثیرگذار است. طبق قانون پایانه های فروشگاهی ۱۴۰۳ برای بهره‌مندی از معافیت‌های اعلام شده ۱۶ نوع شغل در نظر گرفته شده است. این مشاغل می‌توانند از معافیت مالیات پایانه‌های فروشگاهی استفاده کنند:
در بخش محاسبه حاشیه سود پایانه‌های فروشگاهی از ضریبی صحبت کردیم که براساس آن مقدار مالیات اضافه محاسبه می‌گردد. این ضریب را اصطلاحاً اینتا کد معرفی می‌کنند و مقدار آن تأثیر مستقیم در نحوه محاسبه مالیات پایانه های فروشگاهی دارد. جدول تعیین شده برای اینتا کد گسترده است و شامل تمام مشاغل می‌شود. به عنوان مثال ضریب اینتا برای برخی از اصناف به قرار زیر است:
| نام شغل | ضریب اینتا کد |
| خواروبار فروش‌ها | ۱۲ الی ۱۵ درصد |
| قصابی‌ها | ۸ درصد |
| فروشگاه‌های پوشاک | ۱۳ الی ۱۸ درصد |
| کافی‌شاپ‌ها و رستوران‌ها | ۳۳ درصد |
در نظر داشته باشید که طبق قانون پایانه فروشگاهی ۱۴۰۳، هر نوع کارتخوان و یا سامانه پرداخت اینترنتی با سقف تراکنش ۴۷ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان معاف از مالیات است. اما درآمد بیشتر از این مقدار را در ضریب اینتا کد ضرب نمایید تا مقدار مالیات پایانه های فروشگاهی مربوط به خود را محاسبه کنید.
توجه داشته باشید که هر نوع تراکنش به حساب بانکی متصل به پایانه فروشگاهی به منزله درآمد محسوب شده و در ردیف مالیات قرار می‌گیرد. این در حالی است که ممکن است مبلغ تراکنش شده از جمله وجوه زندگی شخصی شما باشد. بنابراین دقت کنید که چون تراکنش را در حساب بانکی متصل به سامانه انجام می‌دهید، در این صورت چند توصیه را جدی بگیرید:
با رعایت این نکات، تنها درآمدهای شما در فهرست منابع مالیات پایانه فروشگاهی ثبت خواهد شد. در سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی این سازوکار با دقت محاسبه شده و مقدار مالیات براساس درآمد خالص شما حساب می‌گردد و ملزم نیستید تا از گردش مالی زندگی شخصی خود مالیاتی را پرداخت کنید.
درباره ایــمان مالـــکی
ایمان مالکی هستم که ۲۲ سال فعالیت و آموزش خود را در حوزه‌های حسابداری، مدیریت مالی، مشاوره اقتصادی، بازرگانی و مالیاتی گذرانده و به سازمان‌ها و ارگان‌ها و اشخاص حقیقی و حقوقی و دانش پذیران زیادی در راه موفقیت، ارائه خدمت نموده ام. من معتقد هستم که مهارت‌های تحلیلی و شفاف سازی مالی و مالیاتی نه تنها یک مزیت و برتری نسبت به سایرین محسوب می شود بلکه باعث ایجاد برتری در بین همکاران و رقیبان هم می‌شود.
طراحی و توسعه توسط شرکت مهندسی سپنتامکس
با توجه به لزوم بررسی درخواست جنابعالی توسط کارشناسان و در راستای ارائه خدمات بهتر و با کیفیت تر پس از تکمیل فرم زیر منتظر تماس کارشناسان پشتیبان باشید.
